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ご挨拶
キャッシュフロー計算書の普及サイトへ、ようこそお越し下さいました。
中小企業にこそキャッシュフロー計算書が役立つ
当サイトは、中小企業に役立つキャッシュフロー計算書について紹介するページです。なお、キャッシュフロー計算書は、英語では「Cash Flow Statement」と言いますので、その頭文字をとって「CFS」と略して表記されることもあります。
会計制度の一環として、上場企業にはキャッシュフロー計算書を作成して公表する義務があります。それに対して、中小企業ではキャッシュフロー計算書を作成する義務はありません。作成義務はありませんが、実は中小企業を経営していく上で、キャッシュフロー計算書は非常に役立つものなのです。それは、キャッシュフロー計算書が経営の実体をよく表すものだからです。
中小企業の多くは、月次ベースで損益計算書（P/L）を作成しています。しかし、経営情報として考えた場合、月次にしろ決算時にしろ、たいていのP/Lでは、残念ながら企業経営の実態ははっきりしません。特に月次ベースのP/Lは、情報として不完全なところがかなりあります。
それに対して、月次ベースのキャッシュフロー計算書は、企業経営の実態がよく分かる経営情報であるということができます。
キャッシュフロー計算書と資金繰り表
キャッシュフロー計算書と似たものに、資金繰り表があります。資金繰り表では、支払いにあてるだけの現金があるかどうかを見るためのものです。現金の源泉や使途は問いません。それに対してキャッシュフロー計算書の目的は、一定期間における現金の源泉や使途ごとに、どのような動きがあったかを表すことです。
キャッシュフロー計算書は過去におけるキャッシュフローの内容を見ようとするもので、一定期間の現金の動き、即ちキャッシュフロー情報の提供が眼目なのです。
なお、キャッシュフロー計算書と資金繰り表の比較について、詳しくは「CFSと資金繰り表」をご覧ください。
キャッシュフローで何が分かるか？
過去におけるキャッシュフローの内容を把握することで、
- 借入金の返済は可能か
- 傾向としてよい方向に向かっているか
- もし悪い方向に向かっているとすれば、いつ頃までに対策を講じなければならないか
- 設備投資の資金は大丈夫か
- 毎月儲けによる資金が蓄積できているか
など、多くの有用な情報を得ることができます。
これらはまさに、全ての中小企業にとって必要な情報といえるのではないでしょうか。そしてそれらの必要な情報を得るためのキャッシュフロー計算書を紹介するのが、当サイトです。ここでは、私が考えた中小企業に役立つキャッシュフロー計算書について、その作成方法や見方、理論などをお伝えしていきます。
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というページ内容で構成されています。この全てをご覧になる必要は必ずしもありません。必要に応じてご覧になりたいページをお読み下さい。
